消費税を納付したときは、決算時に計上した未払消費税等を取り崩す処理や、税込経理・税抜経理に応じた処理を確認します。
このページでは、日常経理で確認しやすいように、金額例を使った仕訳サンプルと、処理時の確認ポイントを整理します。
1. この仕訳で確認すること
会計ソフトの消費税集計や申告書の納付税額と、会計上の未払消費税等の残高が合っているかを確認します。
- 取引日、支払日、請求日など、仕訳を計上する日付を確認する
- 税込・税抜、源泉徴収、預り金、未払金などの区分を確認する
- 会計ソフトに入力する前に、証憑と金額の一致を確認する
2. 仕訳サンプル
以下は一般的な処理例です。勘定科目名や補助科目名は、利用している会計ソフトや顧問税理士の運用にあわせて調整してください。
- 金額例：決算時に未払消費税等200,000円を計上済みで、普通預金から納付した場合
- 借方：未払消費税等 200,000円
- 貸方：普通預金 200,000円
- 中間納付の場合は、仮払金・租税公課・未払消費税等など、事務所の運用に合わせて処理します。
3. 基本的な流れ
- 消費税申告書または電子申告受付後の納付額を確認する
- 会計ソフトの消費税集計結果を確認する
- 決算時に未払消費税等を計上しているか確認する
- 納付額を未払消費税等の取り崩しとして入力する
- 納付後の未払消費税等残高を確認する
4. よくある不明点・名称の整理
- 未払消費税等
- 決算時に納付予定の消費税を計上する科目です。
- 税抜経理
- 売上や仕入を税抜金額で処理し、仮受消費税・仮払消費税を分ける方法です。
- 税込経理
- 消費税込みの金額で売上や経費を処理する方法です。
5. 注意点
- 税込経理と税抜経理で仕訳が変わるため、自社の経理方式を確認します。
- 中間納付や還付がある場合は、決算時の整理と合わせて確認します。
- 申告書の納付税額と会計ソフトの残高が一致しない場合は、税理士へ確認してください。
6. 公式情報
税務上の取扱いや納付手続きは、最新の公式情報もあわせて確認してください。
