給与を支払ったときは、総支給額を給料手当として処理し、源泉所得税・住民税・社会保険料などの控除額を預り金として分けて処理します。
このページでは、日常経理で確認しやすいように、金額例を使った仕訳サンプルと、処理時の確認ポイントを整理します。
1. この仕訳で確認すること
給与明細の総支給額、控除額、差引支給額が、会計ソフトに入力する仕訳と一致しているかを確認します。
- 取引日、支払日、請求日など、仕訳を計上する日付を確認する
- 税込・税抜、源泉徴収、預り金、未払金などの区分を確認する
- 会計ソフトに入力する前に、証憑と金額の一致を確認する
2. 仕訳サンプル
以下は一般的な処理例です。勘定科目名や補助科目名は、利用している会計ソフトや顧問税理士の運用にあわせて調整してください。
- 金額例：総支給額300,000円、源泉所得税7,000円、住民税10,000円、社会保険料45,000円、差引支給額238,000円
- 借方：給料手当 300,000円
- 貸方：普通預金 238,000円／預り金（源泉所得税）7,000円／預り金（住民税）10,000円／預り金（社会保険料）45,000円
3. 基本的な流れ
- 給与明細または給与計算ソフトの支給控除一覧を確認する
- 総支給額を給料手当として入力する
- 控除した源泉所得税・住民税・社会保険料を預り金に分ける
- 差引支給額が実際の振込額と一致するか確認する
- 源泉所得税や住民税の納付時に預り金を取り崩す
4. よくある不明点・名称の整理
- 給料手当
- 従業員に支給する給与を処理する勘定科目です。
- 預り金
- 会社が従業員から一時的に預かり、後日税務署や市区町村などへ納付する金額を処理します。
- 差引支給額
- 総支給額から控除額を差し引いた、実際に従業員へ支払う金額です。
5. 注意点
- 給与支払時と源泉所得税・住民税・社会保険料の納付時で、預り金残高が合うか確認します。
- 役員報酬は、必要に応じて給料手当ではなく役員報酬などの科目で分けます。
- 会計ソフトの給与連携を使う場合も、初回は科目対応を確認してください。
6. 公式情報
税務上の取扱いや納付手続きは、最新の公式情報もあわせて確認してください。
