源泉所得税を納付したときは、給与や報酬の支払時に控除していた預り金を取り崩し、普通預金などの減少として処理します。
このページでは、日常経理で確認しやすいように、金額例を使った仕訳サンプルと、処理時の確認ポイントを整理します。
1. この仕訳で確認すること
給与支払時に預り金として計上した源泉所得税と、実際に納付した金額が一致しているかを確認します。
- 取引日、支払日、請求日など、仕訳を計上する日付を確認する
- 税込・税抜、源泉徴収、預り金、未払金などの区分を確認する
- 会計ソフトに入力する前に、証憑と金額の一致を確認する
2. 仕訳サンプル
以下は一般的な処理例です。勘定科目名や補助科目名は、利用している会計ソフトや顧問税理士の運用にあわせて調整してください。
- 金額例：源泉所得税70,000円をe-Taxのダイレクト納付で納付した場合
- 借方：預り金（源泉所得税）70,000円
- 貸方：普通預金 70,000円
3. 基本的な流れ
- 納付書またはe-Taxの納付情報を確認する
- 対象期間と納付税額を確認する
- 給与支払時などに計上した預り金残高を確認する
- 納付額を預り金の取り崩しとして入力する
- 納付後に預り金残高が不自然に残っていないか確認する
4. よくある不明点・名称の整理
- 源泉所得税
- 給与や報酬から差し引き、会社が税務署へ納付する所得税です。
- 預り金
- 従業員や支払先から預かった税金を一時的に管理する科目です。
- ダイレクト納付
- e-Taxで納付情報を登録し、預貯金口座から納付する方法です。
5. 注意点
- 納期の特例を利用している場合は、対象期間を誤らないようにします。
- 報酬・料金等の源泉所得税がある場合は、給与分と合わせて確認します。
- 延滞税などがある場合は、預り金ではなく租税公課など別処理になることがあります。
6. 公式情報
税務上の取扱いや納付手続きは、最新の公式情報もあわせて確認してください。
